Налоговый вычет при покупке квартиры

Что такое имущественный налоговый вычет?

Имущественный налоговый вычет - сумма денежных средств, которая будет возвращена после совершения сделки купли-продажи в отношении недвижимого имущества, являющегося частью НДФЛ, возвращенного новому владельцу объекта в соответствии с действующими нормативными актами.

Собственник объекта недвижимости может получить вычет на покупку квартиры в размере 13% от НДФЛ. Для этого необходимо выполнить два основных условия:

• Иметь статус налогового резидента;
• Получать официальную заработную плату.

Законы и нормативные акты

Процедура оформления налогового вычета при покупке квартиры осуществляется по правилам, установленным в следующих законодательных актах:

• Налоговый Кодекс РФ;
• ФЗ РФ № 212 (от 23.07.2013);
• ФЗ РФ № 221;
• ФЗ РФ № 218.

Перечисленные нормативные акты контролируют нюансы процесса по возврату налога при покупке квартиры. В них закреплены перечень требуемых документов и этапы процедуры.

В каких случаях можно получить вычет?

Вернуть часть денежных средств после заключения имущественной сделки можно в таких ситуациях:

• Покупка готовой недвижимости или строительство нового объекта;
• Покупка земельного участка (на которой уже есть жилой дом или для возведения нового объекта);
• Погашение ипотечного кредита, взятого на приобретение жилья;
• Ремонт в доме.

Возврат денег при покупке квартиры не предусмотрен действующим законодательством в таких случаях:

• Заключение имущественных сделок между взаимозависимыми лицами (супруги, дети и родители, подчиненный и работодатель);
• Возврат подоходного налога за покупку квартиры уже был осуществлен ранее.

В НК РФ (ст. 207, ст. 210, ст. 224) закреплены следующие условия получения льготы:

• Покупатель является плательщиком подоходного налога;
• Владелец жилплощади получает официальный доход, из которого отчисляет 13% НДФЛ;
• Недвижимость стоит на кадастровом учете, что подтверждается выпиской ЕГРН.

Размер налогового вычета при покупке квартиры

Максимальная сумма, с которой можно вернуть определенный процент посредством оформления вычета, зависит от способа приобретения недвижимости:

• Покупка за собственные средства - два миллиона рублей;
• Использование кредитных средств (ипотека) - три миллиона рублей.

В первом случае имущественный вычет составит 260 тыс. руб. (2 млн * 13%=260 000).

Преимуществом данной льготы является то, что при покупке недвижимости супружеской парой (совместного имущества), каждый из владельцев может воспользоваться правом на налоговый вычет и вернуть больше денежных средств.

Чтобы разобраться в правилах расчета имущественного вычета, ниже приведен подробный пример. Итак, в 2018 году Иванов К. вместе с женой А. купили квартиру за два с половиной рублей. На ремонт (материал+работа строителей) было потрачено 800 тыс. рублей. Совокупные расходы семьи составили 3,3 млн руб. Семья Ивановых может вернуть сумму в размере 520 тыс. руб. (тринадцать процентов от четырех миллионов рублей). 

Муж зарабатывает восемьдесят тысяч рублей в месяц, а жена - вдвое меньше (40 тыс. руб.) Согласно закону, имущественный вычет в этом случае составит 429 тыс. руб. (3 300 000 * 13%). За рассматриваемый период (2018 год) муж заработал 960 тыс. руб., а жена - 480 тыс.. Каждый из супругов уплатил подоходный налог 124 800 и 62 400 рублей. Соответственно, сумма вычета в 2019 году составит 187 200 рублей (124 800 + 62 400).

Остаток денежных средств 241 800 (429 000 - 187 200) они могут вернуть в следующих отчетных периодах.

Сроки оформления и получения вычета

После регистрации недвижимости в Госкадастре и получения выписки ЕГРН на приобретенную жилплощадь, новый владелец может в любое время вернуть процент от уплаченного ранее налога на доходы физлиц. Подавать заявление на возврат денежных средств за покупку жилья в ФНС нужно в конце того года, за который необходимо получить вычет. Например, оформить возврат средств за 2018 год, можно в начале 2019.

Перечисление денежных средств на расчетный счет заявителя производится в течении месяца с момента утверждения заявления об уплате имущественного вычета (ст. 78 НК РФ).

Как получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Есть два способа получить возврат подоходного налога при покупке квартиры :

• С помощью работодателя - в этом случае заявитель не получает денег, а НДФЛ с его зарплаты не взимается;
• Через налоговую инспекцию - при обращении в Федеральную налоговую службу на расчетный счет возвращается 13% от суммы налога на прибыль, уплаченной налогоплательщиком в течение года.

Наиболее распространенным способом получения имущественного налогового вычета является обращение в налоговую инспекцию.

Документы для возврата налога при покупке квартиры в ИФНС

1. Документ, удостоверяющий личность заявителя (паспорт);
2. Декларация 3-НДФЛ
   
3. Справка 2-НДФЛ для подтверждения налоговых отчислений
   
4. Заявление о предоставлении имущественного вычета
   
5. Договор, на основании которого возникло право собственности;
6. Акт приема-передачи жилплощади (для новостроек);
7. Выписка из ЕГРН
   
8. Платежные документы с подтверждением расходов на покупку недвижимости;
9. Договор с банком на предоставление кредита и справка о уплаченных процентах за год (при использовании ипотечного займа для приобретения жилья);
10. Свидетельство о браке и заявление об определении долей (если квартира приобретается супружеской парой);
11. Чеки на приобретенные строительные материалы;
12. ИНН;
13. Реквизиты расчетного счета.

Заполнение декларации 3-НДФЛ

На основании подготовленных документов заявитель заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это самый ответственный этап процедуры. Даже незначительная ошибка в бланке может привести к отказу в услуге и повторному обращению. 

Отправка документов в налоговый орган

Подготовленные справки необходимо отправить в налоговую инспекцию. Согласно НК РФ, ст. 80 делать это можно следующими способами:

• Личное обращение в ИФНС;
• Почтовое отправление;
• Передача документов через электронную почту.

Проверка документов налоговой инспекцией

Анализ документации в ИФНС занимает до трех месяцев (НК РФ, ст. 88). После рассмотрения заявления и изучения приложенных к нему справок налоговая инспекция в течении 10 рабочих дней обязана уведомить заявителя о результатах процедуры. Также извещение дублируется на официальном сайте госструктуры.

Зачисление денег на ваш счет

После окончания камерального этапа процедуры заявителю будет осуществлен возврат денег за покупку квартиры. Перевод денежных средств производится в течении 30 рабочих дней с момента положительного решения о предоставлении льготы.

Когда нужно подавать документы и в какой период можно вернуть налог?

Собственник недвижимого имущества может вернуть деньги по налоговому вычету, начиная с того периода, когда у него есть в наличии следующие документы:

• Квитанции с подтверждением расходов на приобретение объекта;
• Выписка ЕГРН или иной правоподтверждающий документ на жилплощадь.

В законодательных актах не установлено ограничений по дате получения имущественного вычета. Единственный нюанс - возврат подоходного налога возможен не более чем за три последних года. Например, если квартиру купили в 2016 году, а заявление на получение вычета подали в 2020, то владелец может вернуть налог за 2019, 2018 и 2017 годы. Остаток суммы переносится на будущие налоговые периоды. Владелец квартиры будет получать вычет до окончания установленной суммы.

Для оформления имущественного вычета потребуется подготовить довольно внушительный пакет документов на жилье. Состав списка зависит от особенностей юридической сделки. также важно помнить, что заявитель должен иметь статус налогового резидента и иметь официальный источник доходов.

Оформляем справку на портале за 15 минут

Информация о недвижимом имуществе и его правообладателях содержится в базе Росреестра. Проверить юридическую чистоту объекта, характеристики и узнать ФИО собственников, можно двумя способами: посетив отделение Росреестра или воспользовавшись услугами по формированию онлайн отчета в PDF формате, сервисом EGRNka.info

Выдачей выписок ЕГРН занимается только Росреестр. Правила получения информации установлены в ФЗ РФ № 218, Статья 62. Порядок предоставления сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости.

Для получения справки онлайн на портале ЕГРНка необходимо:

1) На кадастровой карте или в строке поиска, укажите точное месторасположение или кадастровый номер объекта. Нажмите кнопку: «Найти».

2) Если данные по недвижимости занесены в базу Росреестра, система предложит выбрать нужный вам объект. Кликнете на кнопку: «Подробнее».

Если информация по объекту будет отсутствовать, необходимо обратиться в территориальное отделение Росреестра или МФЦ, для выяснения причин отсутствия данных в Едином госреестре недвижимости.

3) В блоке «Информация», изучите публичные сведения и выберите доступный вид выписки. Укажите e-mail и нажмите кнопку: «Заказать документы».

Бесплатно получить расширенные сведения об объекте недвижимости из базы Росреестра — НЕЛЬЗЯ! Чтобы увидеть полную информацию, придется заплатить госпошлину, размер которой зависит от вида документа и посетить отделение МФЦ или Росреестра.

4) Оплатите справку любым удобным для вас способом.

После оплаты заказанных документов, формирование справки обычно происходит в течение часа, если на сайте Росреестра не проводятся технические работы, из за чего, срок может увеличиться до 48 часов. После обработки заявки на указанную электронную почту, придет отчет в PDF формате. Форма, структура и содержание документа регламентируется Приказом Минэкономразвития РФ № 975.

При обращении в отделение МФЦ или через сайт Госуслуг, ждать документы придется от 3 до 7 рабочих дней, а иногда и дольше. Быстрее всего, получить электронную версию справки для проверки, а оригинал запросить в отделении.

Найти объект

Найти объект онлайн на публичной кадастровой карте